Análisis del lavado de activos por medio de las criptomonedas en la ciudad de Bogotá

Montejo Borda, Pedro Pablo | 2023-03-23

El presente artículo de investigación tiene como objetivo analizar la modalidad del delito del lavado de activos a través, de las criptomonedas en Bogotá. Colombia está clasificada dentro de los 10 países que más utilizan las transacciones en moneda virtual. El auge de las transacciones comerciales en criptomonedas, ha llevado a que se utilice para el lavado de activos, el blanqueamiento de capitales y la financiación al terrorismo, dada la poca regularización, normatividad y legislación en el país. El bitcoin es una criptomoneda que como su nombre lo indica son monedas digitales que utilizan la criptografía con el fin de que sea muy difícil de leerla para una persona que no tenga una clave. La criptomoneda es volátil y como no hay ningún organismo que lo controle sube y baja en relación a cómo se comporta el mercado. En nuestro país un sector de la población tiene la modalidad de cometer delitos de lavado de activos por medio de las criptomonedas. El anonimato del usuario afecta en la identificación de la procedencia del dinero. La metodología fue un enfoque cualitativo documental que se basó en documentaciones artículos y normas jurídicas. Se concluye que la relación con el delito de lavado de activos guarda cercanía con los bienes patrimoniales a raíz de la incertidumbre de que no se sabe la procedencia. Además, de que no está regulada por el sistema financiero, es un instrumento que se presta para el blanqueamiento de capitales, siendo muy difícil de rastrear sus orígenes y su procedencia

La auditoría forense como herramienta para la detección y prevención del lavado de activos para la Cooperativa Cootregua

Urrego Cano, Dina Saray | 2021

El artículo se fundamenta en la Investigación titulada “Métodos de detección y prevención de lavado de activos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cootregua instrumentalizado con la auditoria forense”, Las entidades financieras que prestan sus servicios en la Orinoquia y Amazonia del país están expuestas a ser usadas para el lavado de activos y financiación al terrorismo derivado de los dineros recibidos por actividades ilícitas como el narcotráfico, la extorción y la minería ilegal que se convierte en la fuente principal de financiación de los grupos armados al margen de la ley. La cooperativa de Ahorro y Crédito Cootregua quien desarrolla su actividad financiera en los departamentos de Guainía y Guaviare, presenta un significativo porcentaje de actividades ilícitas como el narcotráfico y la minería ilegal, la cooperativa tiene un alto riesgo para que estos grupos legalicen sus dineros ilícitos por medio de ella. Con la auditoría forense esta entidad podrá tener mecanismos que permitan reducir estos riesgos, realizando controles para que sea detectado a tiempo, evitando fraudes y situaciones donde la cooperativa Cootregua sea vea afectada legal y económicamente. Realizamos una investigación de enfoque cualitativo que nos permitiera identificar cuáles son los métodos y procedimientos de la auditoria forense para disminuir y prevenir el lavado de activos en la cooperativa, conocer los beneficios que trae la auditoria forense a la empresa y conocer que falencias tiene la cooperativa en los procesos para la prevención de lavado de activos. Investigamos los diferentes procesos y procedimientos que permitan apoyar a la cooperativa frente a la prevención del lavado de activos, realizamos entrevistas a los empleados para saber que tanto sabían del lavado de activos y como la cooperativa lo estaba manejando, de igual manera analizamos los diferentes procedimientos que tiene la empresa donde se pudo evidenciar que la cooperativa ha implementado mecanismos que le permitan reducir el riesgo de la lavado de activos por parte de sus asociados, sin embargo en el proceso de revisión de dichos procesos se evidencia que en algunos casos están siendo mal utilizados, lo que impide una información precisa veraz y oportuna de los asociados de la Cooperativa, aumentando el riesgo de que se pueda presentar el lavado de activos por parte de sus asociados, después de revisar, analizar, investigar y observar, se concluyó que la cooperativa tiene varias falencias en la prevención de lavado de activos y que es importante que se una con los procesos de auditoría forense para que disminuya el riesgo, aportamos procedimientos y mecanismos de la auditoria forense frente al lavado de activos.

Auditoría forense, como herramienta de control, para combatir la corrupción en Colombia aplicable al sector público y privado

Mendoza Moreno, Saúl | 2019

En el presente trabajo de grado sobre auditoría forense, se refleja un análisis detallado acerca de las principales problemáticas, objetivos, la importancia, antecedentes y resultados que se dan en las organizaciones públicas o privadas en Colombia, como medio para obtener pruebas en la detección de los delitos económicos. El documento enseña una extensa indagación, en sus principales problemáticas a tratar, antecedentes, situación actual, conclusiones y finalizando con resultados de una encuesta ejecutada, de igual manera se encuentran los diferentes tipos y raíces que provienen y abarcan las problemáticas actuales como lo son: la corrupción, la malversación de activos, entre otros fraudes. A su vez se puede observar los diferentes sistemas de control que tienen las organizaciones para evitar estos delitos, para dar cumplimiento a lo anterior se planteó un tipo de estudio de carácter descriptivo, el cual abarca sistemas de recolección de información como la encuesta, observación y documentación.

El control interno como mecanismo de prevención de fraudes en el área de tesorería del ese hospital PÍO X la Tebaida.

Gutiérrez Parra, Jessica Audrey | 2020-09-05

El objetivo del presente artículo, es realizar un diagnóstico al sistema de control interno para el área de tesorería de la ESE Hospital Pio X de La Tebaida Quindío, para lo cual, y en cumplimiento del rol de investigadores, se dedicó esfuerzo a la identificación de los riesgos, para que analizados desde la perspectiva de revisores y con la ayuda de las diferentes técnicas de auditoría, se describiera el panorama actual del área de tesorería de tal forma que al final de la investigación, se lograra presentar un diagnóstico del sistema de control interno y por ende dejar la evidencia documental de las situaciones de riesgo para su gestión financiera y contable

Efectos de la corrupción de los auditores forenses y los revisores fiscales en los casos de Interbolsa, Saludcoop Y Reficar

Moreno Campos, Anais Yamile | 2021

En la presente investigación se indagó por la pregunta ¿Qué efectos tiene la corrupción y la impunidad sobre la opinión profesional del auditor forense respecto a los casos tomados como referencia: el fraude de la Comisionista de Bolsa Interbolsa; la emergencia del sistema de salud generado por SaludCoop y los sobrecostos de la refinería de gasolina en Cartagena Reficar?, para lo cual se hizo uso del enfoque cualitativo y la técnica de revisión documental y se encontraron resultados en 3 áreas, en primer lugar, se destaca que estos casos de corrupción trajeron como consecuencia, daños significativos en la economía de las compañías y del Estado quien tuvo que asumir parte de la responsabilidad, adicionalmente se encuentra que una de las causas que dan lugar a que se presenten estas situaciones es la presencia de profesionales que carecían de conocimientos específicos del negocio o que eran bastante permisivos en el actuar financiero, en segundo lugar se encontró que el mal actuar de estos profesionales se encontraba motivado por beneficios pecuniarios o laborales y como último resultado se resalta que una de las estrategias para combatir la aparición del fenómeno de la corrupción es la creación de entes de control independientes, que se encarguen de realizar de manera aleatoria y constante revisiones a las Compañías del sector asignado.

Estrategias para el control de fraude financiero

González Díaz, José Sergio | 2020

Con la llegada del internet evolucionaron diferentes tareas de la rutina diaria, entre las que se encuentra las operaciones financieras; su adaptación y cultura trajo consigo beneficios y amenazas al entorno financiero y es de vital importancia el conocimiento y práctica de estrategias que mitiguen el riesgo. El riesgo es solo el resultado de un conjunto de malas prácticas y desinformación del uso de los medios tecnológicos y medios de pago, que con aprendizaje y bueno hábitos se logró desarticular los más frecuentes y más usados en la actualidad. Dentro de las entidades bancarias han implementado herramientas y recursos producto del uso de la tecnología que han evolucionado a lo largo de la historia y que ayudan al control y correcto funcionamiento de los productos ofrecidos por la entidad y que concientiza al consumidor para que sus acciones ayuden a mantener un ambiente seguro, afirmando que el autocuidado es la estrategia más eficaz de prevención.

Facturación electrónica, mecanismo de reducción de fraude en transacciones económicas

O Neill Pomare, Raysa Ellin | 2021-02-08

La finalidad del presente artículo investigativo es determinar la eficacia de la facturación electrónica como mecanismo para la prevención del fraude en la Isla de San Andrés. La metodología implementada es descriptiva cualitativa, tomando como base la opinión de la población recopilada mediante entrevistas a comerciantes como actores principales e ingenieros en sistemas como actores secundarios en la Economía. Se analizarán antecedentes normativos relacionados con la facturación electrónica en Colombia y el mundo, posteriormente, se conocerán los aspectos más relevantes para la implementación de la facturación electrónica en Colombia y de esta manera analizar si la facturación electrónica contribuye a la prevención del fraude por parte de los contribuyentes obligados en la Isla de San Andrés. Dentro de resultados obtenidos se lograron a través de la revisión de información bibliográfica e histórica, la cual se analizó de manera comparativa en Colombia frente a otros países que han implementado este proceso, se puede llegar a afirmar que bajo las condiciones dadas entre la implementación de la facturación electrónica y la garantía de su continuidad teniendo en cuenta la calidad del servicio de internet, la facturación electrónica no es eficaz como mecanismo de prevención del fraude en la isla de San Andrés.

La gestión documental como evidencia del trabajo del revisor fiscal

Castillo Lozano, Andrea | 2021-02-28

Se realizó una investigación sobre el nivel de responsabilidad que tiene el revisor fiscal en la supervisión de control interno en la gestión documental para prevenir el fraude económico en las empresas del sector de construcción en Bogotá, tomándose un estudio de caso de una empresa del sector, víctima de fraude hace 4 años, por parte de una empleada de extrema confianza de gerencia, su proceder era duplicando los soportes de pagos a proveedores y el recaudo de cartera en efectivo. Según la problemática se encontró la necesidad de implementar el control documental, justificando su importancia con información de autores en diferentes medios, uno de ellos es antecedentes del proyecto implementado en la empresa Fiduprevisora S.A. Se expuso la relación que existe entre la gestión documental y la NIA 230, normatividad que debe ser aplicada en el plan de trabajo del revisor fiscal, se relacionaron las estadísticas de sanciones impuestas por una mala práctica del manejo de documentación y se realizó una encuesta a 22 personas relacionadas al sector.

Implementación de la auditoría forense como herramienta de prevención y detección de fraude en las empresas colombianas

Llinás Ortíz, Juan Pablo | 2022

Los problemas de fraude fiscal en las organizaciones es una problemática que preocupa al estado, aliados comerciales, trabajadores y clientes, dado que pone en riesgo la reputación y la legalidad de la misma, dónde en caso de hallar actos delictivos, puede acarrear a todo el grupo que conforma la misma. Con el fin de verificar que las empresas están actuando correctamente, es deber del gerente velar por medio de sus colaboradores financieros que los recursos se están manejando adecuadamente, por lo que se ve a la auditoría forense como una alternativa que facilita la revisión fiscal. Se realizó una investigación documental para verificar la efectividad de la auditoría forense, dónde se halló que por medio de esta se logran detectar fraudes, corrupción y demás, evitando así la ejecución de actos malintencionados por parte de algún personal.

Mecanismo Especializado para La Identificación del Fraude Financiero En Colombia: un Análisis desde la Auditoría Forense

Carvajal Arciniegas, Liliana Carolina | 2020-10-22

Este artículo trata de como la auditoria forense puede colaborar como mecanismo en la detección de los fraudes financieros que se dan en las empresas, el auditor forense es un profesional en donde la sociedad encuentra que es un aliado en la prevención de la corrupción porque previene, investiga, detecta y evalúa las violaciones que ocurren dentro de las organizaciones públicas y privadas. Debido a esto, en el proceso de realización de esta investigación se determinó la importancia de la auditoría forense como mecanismo efectivo para detectar el fraude financiero colombiano, se determinó la aplicación de este trabajo en la obtención de pruebas útiles para hacer cumplir la justicia. La auditoría Forense al ser una auditoria especializada en allegar la prueba legal, tiene una perspectiva mayor de cómo el delincuente puede llegar a cometer un fraude contable con la información financiera existente, llegando a ser un gran elemento que ayuda a evitar que el fraude se llegara a presentar o a quedar impune. Además, se da a conocer que la auditoria forense fortalece al sistema de control interno aportando evidencias que muestran en qué lugar o área se están presentando las dificultades.

Penalización de la defraudación o evasión tributaria

Becerra González, Nini Johanna |

Responsabilidades del revisor fiscal ante casos de fraudes en el área de tesorería en empresas privadas de Colombia

Cruz, John Fredy | 2019-08-26

El presente artículo es el resultado de la investigación que busca identificar que, el revisor fiscal en sus funciones dentro de la empresas privadas tiene algunas responsabilidades, que lo condenan, si no actúa debida y oportunamente, ante situaciones que puedan presentarse y que impliquen algún tipo de riesgo, pues la materialización de este, de alguna u otra manera dependerá de cómo se encuentren los controles de la empresa que se audita, es allí, donde el revisor fiscal debe tener todas las competencias y preparación para enfrentar y dar manejo a los contextos en que se encuentre.

Retos actuales de los contadores forenses en la FGN: una guía para el análisis financiero y contable

Cadena Hernández, Sahid Humberto | 2023

En las últimas décadas, el flagelo del Lavado de Activos ha impactado de manera negativa las economías mundiales, generando desestabilización en los mercados locales. Esta desestabilización se da debido a la utilización del sistema financiero para darle apariencia de legalidad a los recursos obtenidos en actividades ilícitas. Identificando esta necesidad latente, he diseñado la guía de Análisis Financiero y Contable para la investigación del delito de Lavado de Activos en la Fiscalía General de la Nación, alineada con la misión de la entidad, que busca principalmente garantizar el derecho al acceso a la justicia, por medio de la investigación de las conductas punibles (Fiscalía General de la Nación, 2023). La metodología empleada para la construcción de la guía tuvo como herramientas principales la utilización de grupo focal conformado por expertos en la lucha contra el Lavado de Activos; dentro de estos profesionales destaco fiscales, investigadores del área financiera y contadores forenses. Con la ayuda de ellos logramos construir su contenido capitular y el glosario que será el referente para el documento final, cuyo objetivo es incluirla a la estructura documental del sistema de gestión de calidad de la entidad. Esto con el fin de convertirlo en el documento de consulta para los profesionales implicados en la investigación del Lavado de Activos, que permita que los resultados del análisis financiero provengan de la unificación de conceptos y tareas. De esta manera, las investigaciones de conductas punibles de tipo financiero tendrán siempre el impacto esperado por la entidad. Desde mi perspectiva como especialista en contaduría forense, he podido identificar que, al estandarizar y homogeneizar las actuaciones del análisis financiero de los contadores forenses de todas las dependencias de la FGN con este enfoque, se lograría tener un mayor alcance de nuestras actividades y un aumento de nuestra participación dentro del proceso penal.