Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
https://digitk.areandina.edu.co/handle/areandina/3570
2024-03-19T11:21:57ZFortalecimiento de las Líneas de defensa en el sistema de control interno de una Empresa Social del Estado
https://digitk.areandina.edu.co/handle/areandina/5876
Fortalecimiento de las Líneas de defensa en el sistema de control interno de una Empresa Social del Estado
Garzón Sánchez, Oscar Orlando; Estrada Gómez, Boris Harvey; Castro Rey, Sergio Antonio
El presente trabajo busca fortalecer la línea estratégica y líneas de defensa, para integrar a toda la
empresa al sistema de control interno, asignándole roles y responsabilidades, tanto a servidores
públicos como a contratistas, en busca de simplificación y mejoramiento de los procesos,
estratégicos, misionales, de apoyo y control y evaluación. Como resultado a través de matrices,
se evidenció la condición, se identificó el posible riesgo, se establecieron unos criterios de
acción, con su meta y respectivos indicadores, fechas de iniciación y terminación. Dichas
matrices se enfocaron a los cinco componentes que conforman el Modelo Estándar de Control
Interno de la ESE, y a los procesos que presentan falencias, como cartera, glosas, facturación y
en general a toda la organización. Después de estos análisis se llega a la Conclusión que el
fortalecimiento de las líneas de defensa, las cuales están conformadas por el talento humano de la
entidad, servirán de estímulo para aumentar las competencias comportamentales de los
servidores y colaboradores, desarrollando mejores gestiones de cobro de cartera, menor
generación de Glosas y mayor pertinencia en facturación.
33 Páginas: Graficas, Tablas ; 28cm
2023-10-26T00:00:00ZLa herramienta contra la corrupción que debe tener la DIAN para sus actos de fraude a nivel interno se llama auditoría forense: una auditoría moderna, efectiva y eficaz, capaz de soportar y evaluar hechos para detectar fraudes internos
https://digitk.areandina.edu.co/handle/areandina/5157
La herramienta contra la corrupción que debe tener la DIAN para sus actos de fraude a nivel interno se llama auditoría forense: una auditoría moderna, efectiva y eficaz, capaz de soportar y evaluar hechos para detectar fraudes internos
Quiroga Cristancho, Willington
Durante los últimos años, ha habido múltiples casos de fraude y corrupción en los que el estado colombiano ha sido víctima, incluyendo el caso "Lamborghini" dentro de la U.A.E Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). A pesar de la existencia de órganos de vigilancia y control como la Procuraduría General de la Nación, la Fiscalía General de la Nación, la Policía Nacional y los departamentos de control interno de las organizaciones, no han sido suficientes para minimizar los delitos de fraude. Incluso se ha sabido de bandas delincuenciales organizadas dentro de las entidades gubernamentales dedicadas al hurto, la estafa y la delincuencia, que no han sido detectadas por estos entes de control. Por lo tanto, es urgente crear una división exclusiva encargada de detectar el fraude generado por algunos funcionarios. Con este artículo, se pretende resaltar la necesidad de crear un grupo operativo al interior de la DIAN llamado Auditoría Forense, que sea capaz de detectar los primeros indicios de fraude, iniciar investigaciones preliminares y llevar de la mano la investigación hasta que la fiscalía la concluya. Se realizó una investigación de tipo explicativa utilizando técnicas cualitativas, como la encuesta a varios funcionarios de la DIAN, con el propósito de sondear su conocimiento hacia la auditoría forense. De acuerdo con May y Bhardwa (2018), el fraude puede definirse como el uso del engaño para obtener una ventaja deshonesta, generalmente de orden financiero, sobre otra persona. Por lo tanto, se identificó la necesidad de que las entidades públicas conozcan la auditoría forense y utilicen esta herramienta para llevar a cabo investigaciones y determinaciones judiciales Es decir, con la herramienta de la auditoría forense se habrían podido detectar con anterioridad actos ilícitos como los que cometió el funcionario de la DIAN, Omar Ambuila, en el caso denominado del "Lamborghini", en su actuar delictivo realizado en conjunto con otro funcionario de la misma entidad y con la complicidad de su esposa e hija.
; 28cm
2023-01-01T00:00:00ZIncidencia de la ética profesional y la cultura del fraude en el ejercicio del revisor fiscal en Colombia
https://digitk.areandina.edu.co/handle/areandina/5156
Incidencia de la ética profesional y la cultura del fraude en el ejercicio del revisor fiscal en Colombia
Bueno sierra, Liliana; Manrique vega, Dexcy Alexandra; Quiroga marroquín, Karol Daniela
Este trabajo tiene como propósito analizar las principales causas por las cuales los revisores fiscales incurren en faltas éticas en el ejercicio de sus funciones. El estudio se enfoca en el tema del fraude en Colombia, el cual ha desmejorado la imagen de los profesionales de la contaduría. Se propone identificar si existen vacíos en la formación y actualización profesional, omisiones mitigables o intenciones de causar daño mediante fraude, tanto a título de dolo como de culpa, por parte de los revisores fiscales. Para ello, se investigaron las principales infracciones al código de ética profesional, evidenciando que los revisores fiscales, por falta de independencia mental y de criterio en sus opiniones, han incurrido en estas faltas. Este análisis permitió tener un mejor conocimiento del tema del fraude en Colombia, el cual ha afectado la imagen de los profesionales de la contaduría. Se identificó la necesidad de establecer si existe un vacío en la formación y actualización profesional, una omisión mitigable, o si hay una intención de causar daño mediante fraude, bien sea a título de dolo o culpa en el ejercicio de sus funciones como revisor fiscal. Se llegó a la conclusión de que la falta de criterio y de ética profesional es la principal causa de las faltas cometidas por los revisores fiscales. Si bien no se puede generalizar, se deben implementar cambios culturales a través de capacitaciones, para concientizar sobre la importancia de un dictamen de un Revisor Fiscal, y de actuar con profesionalismo sin dejarse influenciar por las juntas directivas, gerentes o asambleas. Además, se propone establecer sanciones más ejemplares para aquellos que sigan cometiendo este tipo de faltas.
; 28cm
2023-01-01T00:00:00ZRetos actuales de los contadores forenses en la FGN: una guía para el análisis financiero y contable
https://digitk.areandina.edu.co/handle/areandina/5155
Retos actuales de los contadores forenses en la FGN: una guía para el análisis financiero y contable
Cadena Hernández, Sahid Humberto
En las últimas décadas, el flagelo del Lavado de Activos ha impactado de manera negativa las economías mundiales, generando desestabilización en los mercados locales. Esta desestabilización se da debido a la utilización del sistema financiero para darle apariencia de legalidad a los recursos obtenidos en actividades ilícitas. Identificando esta necesidad latente, he diseñado la guía de Análisis Financiero y Contable para la investigación del delito de Lavado de Activos en la Fiscalía General de la Nación, alineada con la misión de la entidad, que busca principalmente garantizar el derecho al acceso a la justicia, por medio de la investigación de las conductas punibles (Fiscalía General de la Nación, 2023). La metodología empleada para la construcción de la guía tuvo como herramientas principales la utilización de grupo focal conformado por expertos en la lucha contra el Lavado de Activos; dentro de estos profesionales destaco fiscales, investigadores del área financiera y contadores forenses. Con la ayuda de ellos logramos construir su contenido capitular y el glosario que será el referente para el documento final, cuyo objetivo es incluirla a la estructura documental del sistema de gestión de calidad de la entidad. Esto con el fin de convertirlo en el documento de consulta para los profesionales implicados en la investigación del Lavado de Activos, que permita que los resultados del análisis financiero provengan de la unificación de conceptos y tareas. De esta manera, las investigaciones de conductas punibles de tipo financiero tendrán siempre el impacto esperado por la entidad. Desde mi perspectiva como especialista en contaduría forense, he podido identificar que, al estandarizar y homogeneizar las actuaciones del análisis financiero de los contadores forenses de todas las dependencias de la FGN con este enfoque, se lograría tener un mayor alcance de nuestras actividades y un aumento de nuestra participación dentro del proceso penal.
;28cm
2023-01-01T00:00:00Z