Trabajos de Grado

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La auditoría forense como herramienta para la detección y prevención del lavado de activos para la Cooperativa Cootregua

Urrego Cano, Dina Saray | 2021

El artículo se fundamenta en la Investigación titulada “Métodos de detección y prevención de lavado de activos en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Cootregua instrumentalizado con la auditoria forense”, Las entidades financieras que prestan sus servicios en la Orinoquia y Amazonia del país están expuestas a ser usadas para el lavado de activos y financiación al terrorismo derivado de los dineros recibidos por actividades ilícitas como el narcotráfico, la extorción y la minería ilegal que se convierte en la fuente principal de financiación de los grupos armados al margen de la ley. La cooperativa de Ahorro y Crédito Cootregua quien desarrolla su actividad financiera en los departamentos de Guainía y Guaviare, presenta un significativo porcentaje de actividades ilícitas como el narcotráfico y la minería ilegal, la cooperativa tiene un alto riesgo para que estos grupos legalicen sus dineros ilícitos por medio de ella. Con la auditoría forense esta entidad podrá tener mecanismos que permitan reducir estos riesgos, realizando controles para que sea detectado a tiempo, evitando fraudes y situaciones donde la cooperativa Cootregua sea vea afectada legal y económicamente. Realizamos una investigación de enfoque cualitativo que nos permitiera identificar cuáles son los métodos y procedimientos de la auditoria forense para disminuir y prevenir el lavado de activos en la cooperativa, conocer los beneficios que trae la auditoria forense a la empresa y conocer que falencias tiene la cooperativa en los procesos para la prevención de lavado de activos. Investigamos los diferentes procesos y procedimientos que permitan apoyar a la cooperativa frente a la prevención del lavado de activos, realizamos entrevistas a los empleados para saber que tanto sabían del lavado de activos y como la cooperativa lo estaba manejando, de igual manera analizamos los diferentes procedimientos que tiene la empresa donde se pudo evidenciar que la cooperativa ha implementado mecanismos que le permitan reducir el riesgo de la lavado de activos por parte de sus asociados, sin embargo en el proceso de revisión de dichos procesos se evidencia que en algunos casos están siendo mal utilizados, lo que impide una información precisa veraz y oportuna de los asociados de la Cooperativa, aumentando el riesgo de que se pueda presentar el lavado de activos por parte de sus asociados, después de revisar, analizar, investigar y observar, se concluyó que la cooperativa tiene varias falencias en la prevención de lavado de activos y que es importante que se una con los procesos de auditoría forense para que disminuya el riesgo, aportamos procedimientos y mecanismos de la auditoria forense frente al lavado de activos.

Sanciones ambientales y determinación de los principales costos en que incurren las empresas de firma de auditores en Bogotá D.C.

Guerrero Alfonso, Cesar Augusto | 2021

En este documento se proporcionó un compendio informativo acerca de las sanciones ambientales y determinación de los principales costos en que incurren las empresas de firma de auditores en Bogotá D.C. La secuencia que llevó el documento es la descripción de la normatividad ambiental y las sanciones por el incumplimiento de esta, así como la valoración de los riesgos en los que incurren las empresas auditoras ampliando el conocimiento de esta temática, desarrollando una matriz de riesgo con su respectivo análisis correspondiente a la estimación de dicho riesgo, allí se identifican las causas, costes, impacto y el control que se le podría aplicar para disminuir la probabilidad de ocurrencia y su afectación contable Los resultados de esta investigación están basados en una encuesta donde se analizó los principales rubros para la determinación de los principales costos en los que se incurren para la implementación del sistema de gestión de costos ambientales de las empresas de Auditoria de Bogotá D.C que se pueden mostrar a través de la presentación de comunicaciones orales, pósteres, conferencias, publicaciones, etc., para hacer una actividad económica más amigable y sostenible para el medioambiente.

Efectos de la corrupción de los auditores forenses y los revisores fiscales en los casos de Interbolsa, Saludcoop Y Reficar

Moreno Campos, Anais Yamile | 2021

En la presente investigación se indagó por la pregunta ¿Qué efectos tiene la corrupción y la impunidad sobre la opinión profesional del auditor forense respecto a los casos tomados como referencia: el fraude de la Comisionista de Bolsa Interbolsa; la emergencia del sistema de salud generado por SaludCoop y los sobrecostos de la refinería de gasolina en Cartagena Reficar?, para lo cual se hizo uso del enfoque cualitativo y la técnica de revisión documental y se encontraron resultados en 3 áreas, en primer lugar, se destaca que estos casos de corrupción trajeron como consecuencia, daños significativos en la economía de las compañías y del Estado quien tuvo que asumir parte de la responsabilidad, adicionalmente se encuentra que una de las causas que dan lugar a que se presenten estas situaciones es la presencia de profesionales que carecían de conocimientos específicos del negocio o que eran bastante permisivos en el actuar financiero, en segundo lugar se encontró que el mal actuar de estos profesionales se encontraba motivado por beneficios pecuniarios o laborales y como último resultado se resalta que una de las estrategias para combatir la aparición del fenómeno de la corrupción es la creación de entes de control independientes, que se encarguen de realizar de manera aleatoria y constante revisiones a las Compañías del sector asignado.

La competencia desleal en el ejercicio de la contaduría pública en Bogotá D.C, Colombia entre los años 2017 al 2021

Guevara Arroyo, Andres Jadid | 2021-03-01

El presente documento es un acercamiento correspondiente a las actuaciones a consideraciones de competencia desleal entre contadores públicos en cuanto a la prestación de servicios profesionales en los últimos 5 años en la ciudad de Bogotá, si bien es cierto, dada la cantidad de profesionales de la contaduría pública que se gradúan cada año en Colombia, la profesión se ha visto afectada ya que muchos colegas reducen los precios de los honorarios en la prestación de sus servicios, este documento es un desarrollo investigativo compuesto de análisis con un desarrollo metodológico de carácter cualitativo descriptivo, que examinó y determinó diversas situaciones o factores en el comportamiento social y moral del profesional de la contaduría pública en el ejercicio de su profesión en la actualidad en la ciudad de Bogotá, con una recolección de datos a través de una encuesta estructurada, en donde se obtuvo la información para su análisis, buscamos como objetivo general lograr una investigación que genere los diferentes factores que originan la competencia desleal en el ejercicio de la contaduría pública en la cuidad de Bogotá, dicho objetivo fue alcanzado dando respuesta al cuestionamiento ¿Cuáles son los factores profesionales, administrativos, económicos y normativos que generan la competencia desleal en los profesionales de la contaduría pública en la prestación de sus servicios en la ciudad de Bogotá DC? , el cual fue respondido a través de ejercer una metodología investigativa de carácter cualitativo descriptivo, puesto que se examinaron y determinaron los factores que generan la competencia desleal en el comportamiento social y moral del profesional de la contaduría pública en el ejercicio de su profesión permitiendo que la investigación corresponda a este enfoque metodológico de investigación cualitativa, por los resultados que se lograron obtener frente a los objetivos planteados, que fueron desarrollados con una aplicación de una encuesta a 12 profesionales de la contaduría pública los cuales se encuentren en el desarrollo de su profesión, lo que generó el presente análisis documental que estudia la información obtenida.

Cómo mejorar la percepción que tiene el sector empresarial sobre el revisor fiscal y el auditor forense

Sellamen Garzon, Alexander | 2021-02-22

La multiplicidad de procesos financieros y administrativos llevados a cabo por parte de las organizaciones tanto privadas como públicas, son fuente habitual de seguimiento y control, a fin de dictaminar los estados financieros y demás servicios de aseguramiento gestionados que se dan al interior de las empresas; es allí precisamente, donde la Revisoría Fiscal y la Auditoria Forense como órganos de fiscalización empresarial, cumplen con la función de auditar, revisar y evaluar todos estos procesos, tarea que compromete de manera directa a los profesionales en Contaduría Pública. En este artículo se busca indagar la percepción que tiene el sector empresarial sobre el Revisor Fiscal y el Auditor Forense. El estudio desarrollado tuvo una metodología cualitativa de diseño descriptivo, bajo un estudio de revisión documental, en el cual se abordaron distintas fuentes bibliográficas recuperadas de revistas indexadas, E-Libro, Google Scholar y repositorios de diferentes universidades, entre otros, todos estos analizados desde una temporalidad no mayor a los diez (10) años de publicación. El universo fue conformado por profesionales de Contaduría Pública e Ingenieros en Finanzas e Industrial y la muestra poblacional la constituyeron 40 profesionales, de los cuales 38 corresponden a la Contaduría Pública y 2 Ingenieros en Finanzas e Industrial. Como herramienta de medición fue implementada la encuesta redactada por 24 preguntas abiertas. Los resultados obtenidos en esta investigación, dejan ver que la credibilidad de los revisores fiscales y auditores se ve afectada por la falta de ética profesional, frente a los procesos que les son asignados en las empresas.

Covid19- pymes en Bogotá en crisis económica: replanteamiento e intervención a microempresas y la asistencia profesional contable, revisoría fiscal y/o auditoria

Acero Albarracín, Claudia Janeth | 2021-03-01

Este artículo se enfoca en identificar y analizar los factores que pudieron influir en la declaración de crisis, recesión e insolvencia económica por parte de las Microempresas en el marco del Covid-19 en primer semestre del 2020 en Bogotá-Colombia; y se revisa el nivel de cumplimiento asistencial de contadores, revisores fiscales o auditores en la intervención oportuna, control operativo y proyección económica que impidieron garantizar una solvencia económica y principio de Negocio en marcha a este sector. Estos, se desarrollan a partir del proceso de recopilación documental, extracción de datos e información de fuentes documentales con: informes institucionales, medios de comunicación, literatura colombiana, académica y normativa relacionadas con microempresa, crisis e impacto económico en el marco de la pandemia, para identificar antecedentes y factores relevantes a nivel operativo, administrativo o financiero como limitantes para afrontar oportunamente contingencias atípicas como la derivada por la pandemia. En consecuencia, se describen los factores desde una perspectiva y prospectiva del ser y el deber ser operativo, los efectos de resistencia a los cambios de empresa, intereses y necesidades del profesional frente al fortalecimiento profesional y desarrollo cultural estratégico integral que garanticen solvencia y sostenibilidad. Así mismo, se reflexiona frente a la permanencia competitiva profesional en un mundo cambiante que impone retos, exige innovación, destrezas y habilidades para aportar económica y socialmente a los sectores económicos.

La gestión documental como evidencia del trabajo del revisor fiscal

Castillo Lozano, Andrea | 2021-02-28

Se realizó una investigación sobre el nivel de responsabilidad que tiene el revisor fiscal en la supervisión de control interno en la gestión documental para prevenir el fraude económico en las empresas del sector de construcción en Bogotá, tomándose un estudio de caso de una empresa del sector, víctima de fraude hace 4 años, por parte de una empleada de extrema confianza de gerencia, su proceder era duplicando los soportes de pagos a proveedores y el recaudo de cartera en efectivo. Según la problemática se encontró la necesidad de implementar el control documental, justificando su importancia con información de autores en diferentes medios, uno de ellos es antecedentes del proyecto implementado en la empresa Fiduprevisora S.A. Se expuso la relación que existe entre la gestión documental y la NIA 230, normatividad que debe ser aplicada en el plan de trabajo del revisor fiscal, se relacionaron las estadísticas de sanciones impuestas por una mala práctica del manejo de documentación y se realizó una encuesta a 22 personas relacionadas al sector.

Garantías del control interno para el revisor fiscal de la empresa de servicios públicos en la ciudad de Tunja

Sellamen Garzon, Alexander | 2021-02-27

La finalidad de este artículo es dar a conocer el proceso de investigación que se desarrolló en la empresa de servicios públicos de la ciudad de Tunja que tenía como fin identificar qué garantías ofrece el sistema de control interno para el trabajo del revisor fiscal; es así como se inició con la identificación de las características generales de la organización desde la perspectiva legal, documental, organizacional, gestión y financiera. Para lograr con el objetivo de la investigación se presenta de forma descriptiva y cualitativa ya que nos permitió documentarnos y conocer a ciencia cierta el funcionamiento de la empresa en la cual se identificó el sistema de control que tiene implementado el cual es el MECI, que por regla general es el que exige la norma para todas la entidades públicas, de igual forma se apreció el trabajo del revisor fiscal, para llegar a la conclusión que no existe una persona que ejecute los procesos del sistema de control interno y a su vez el revisor fiscal no cuenta con garantías que salvaguarden su labor, sin embargo se evidenció el buen desempeño y práctica desde su cargo a pesar que no hay independencia total en su trabajo por ser cargos que designados por la máxima autoridad de turno.

Encargos que un auditor puede realizar sin afectar la calidad

Logreira Mendoza, Jose Luis | 2021-03-01

Con las normas de calidad acogidas en Colombia, el auditor está en la obligación de realizar su trabajo con los parámetros de calidad establecidos, pero se abre el interrogante ¿la cantidad de encargos puede afectar la calidad?, inquietud que nace en la inconformidad del gremio de los contadores por la limitación a cinco encargos establecida en el artículo 215 del decreto 410 de 1971. Para el análisis se trabajó un ejercicio supuesto pintando dos escenarios iguales, con circunstancias iguales que consistió en realizar dos auditorías por diferentes profesionales al mismo cliente, con el fin de establecer si en la situación más similar posible los dos auditores realizaban el trabajo en el mismo tiempo o parecido, y dependiendo de este resultado se podía inferir que en otras situaciones los tiempos podrían ser muchos más amplios o similares entre una y otra auditoría, de esta manera establecer un límite promedio al número de encargos realizados por un auditor. También se analizaron las implicaciones del auditor de realizar o no, el trabajo con la calidad requerida, así como los requerimientos a tener en cuenta en dichos trabajos. Con el análisis se concluyó que el auditor cuenta con parámetros para realizar su trabajo con calidad y un código de ética que establece los principios éticos que deben guiar al auditor y saber hasta dónde llega su responsabilidad, en tal sentido el auditor cuenta con suficientes elementos y su criterio profesional, para decidir el número de encargos que puede realizar.

Facturación electrónica, mecanismo de reducción de fraude en transacciones económicas

O Neill Pomare, Raysa Ellin | 2021-02-08

La finalidad del presente artículo investigativo es determinar la eficacia de la facturación electrónica como mecanismo para la prevención del fraude en la Isla de San Andrés. La metodología implementada es descriptiva cualitativa, tomando como base la opinión de la población recopilada mediante entrevistas a comerciantes como actores principales e ingenieros en sistemas como actores secundarios en la Economía. Se analizarán antecedentes normativos relacionados con la facturación electrónica en Colombia y el mundo, posteriormente, se conocerán los aspectos más relevantes para la implementación de la facturación electrónica en Colombia y de esta manera analizar si la facturación electrónica contribuye a la prevención del fraude por parte de los contribuyentes obligados en la Isla de San Andrés. Dentro de resultados obtenidos se lograron a través de la revisión de información bibliográfica e histórica, la cual se analizó de manera comparativa en Colombia frente a otros países que han implementado este proceso, se puede llegar a afirmar que bajo las condiciones dadas entre la implementación de la facturación electrónica y la garantía de su continuidad teniendo en cuenta la calidad del servicio de internet, la facturación electrónica no es eficaz como mecanismo de prevención del fraude en la isla de San Andrés.

Mecanismo Especializado para La Identificación del Fraude Financiero En Colombia: un Análisis desde la Auditoría Forense

Carvajal Arciniegas, Liliana Carolina | 2020-10-22

Este artículo trata de como la auditoria forense puede colaborar como mecanismo en la detección de los fraudes financieros que se dan en las empresas, el auditor forense es un profesional en donde la sociedad encuentra que es un aliado en la prevención de la corrupción porque previene, investiga, detecta y evalúa las violaciones que ocurren dentro de las organizaciones públicas y privadas. Debido a esto, en el proceso de realización de esta investigación se determinó la importancia de la auditoría forense como mecanismo efectivo para detectar el fraude financiero colombiano, se determinó la aplicación de este trabajo en la obtención de pruebas útiles para hacer cumplir la justicia. La auditoría Forense al ser una auditoria especializada en allegar la prueba legal, tiene una perspectiva mayor de cómo el delincuente puede llegar a cometer un fraude contable con la información financiera existente, llegando a ser un gran elemento que ayuda a evitar que el fraude se llegara a presentar o a quedar impune. Además, se da a conocer que la auditoria forense fortalece al sistema de control interno aportando evidencias que muestran en qué lugar o área se están presentando las dificultades.

Análisis de la innovación en plataformas digitales frente a crisis económica colombiana en el año 2020

Barrantes Garzón, Edith Marcela | 2020-09-08

El objetivo de esta investigación es identificar los alcances de la trasformación digital, la cual se ha convertido en una herramienta para organizaciones a nivel nacional como medida de mitigación tras el impacto económico generado por la crisis económica derivada de la pandemia Covid-19, la cual no solo trajo consigo un impacto a la salud mundial sino a las diversas actividades comerciales que implican un acercamiento con el cliente, los empresarios colombianos han sido golpeados por una disminución en el volumen de ventas en el comercio tradicional de los últimos años, causado por los lineamientos del estado que buscaba disminuir el nivel de contagio en el cual se incluyen aislamientos obligatorios, cierres sectorizados, cierre parcial o total de empresas de acuerdo a su actividad económica, lo que ha convertido el mantener la estabilidad de flujo de dinero en un reto, ya que se vieron obligados a realizar despidos masivos, licencias no remuneradas y un cese de actividades en sus plantas de producción y/o oficinas.

Reducción de costos para las empresas de envios en Colombia

Riveros Chávez, Nancy Milena | 2020-08

Las empresas de mensajería en Colombia, han ido buscando diferentes herramientas y mecanismos para reducir los costos y sostener los clientes, porque el costo de tener un cliente nuevo suele ser mayor, que mantener un cliente antiguo, también hay costos ocultos que las empresas no logran identificar por eso es necesario que estas organizaciones están involucradas en conocer estos costos; porque no son evidentes en la contabilidad financiera, por esta razón no son tenidos en cuenta. Estas son unas de las causas que afectan a las empresas y nadie se da por enterado porque falta planificación, y estrategias de tal manera que no se prevén muchas cosas como la situación que se está viviendo con el COVID 19 no se había pensado que podría haber reducción en la operación aérea y afectar estas empresas por falta de estrategias ante esta coyuntura.

Determinantes de la recuperación económica del sector agrario del departamento de Boyacá a partir de la crisis generada por Covid-19

Sarmiento Rodríguez, Francy Lorena | 2020-09-04

En este artículo se presenta información acerca del sector agrario en el departamento de Boyacá, con el fin de llegar a la superación de la crisis generada por la pandemia Covid-19, se busca identificar varias ventajas y desventajas de la crisis, como lo es el poder recurrir a la tecnología para implementar en procesos del sector de la agronomía que permite una reducción en los costos y mejoras en volumen de la producción y así entender cuáles son los productos de mayor oferta para la venta y el consumo e implementar así estrategias de mercado y asesorías a los campesinos en base a esta información y refiriendo los subsidios y/o ayudas que se pueden otorgar para cada uno de los cultivadores.

Estrategia motivacional para la estabilidad laboral de los jovenes empleados en La empresa THE ELITE FLOWER SAS, como crecimiento del desarrollo personal

Murillo Bernal, Angie Catalina | 2020-09-01

La presente investigación tiene como propósito generar una estrategia de fortalecimiento de los factores motivacionales en la empresa The Elite Flower, que pueda brindar estabilidad laboral y crecimiento personal a los jóvenes de 22 a 25 años, analizando el perfil, identificando características, ideologías, pensamientos y actitudes, analizando los factores motivacionales desde el clima organizacional que tiene implementados la empresa para la satisfacción laboral de estos y que permanezcan más tiempo en la empresa.

Análisis financiero en la implementación de la criptomoneda en Colombia

Ducuara Prada, Alexander | 2020-10-01

Este documento se realizó para conocer el aporte de la criptomoneda en el sistema financiero en Colombia, según el análisis que se llevó a cabo; la criptomoneda tiene un impacto de cambiar el modo cómo circula el dinero, desde su inicio en el año 2009 debido a su origen. La economía mundial se transforma constantemente a través de los años, una de las innovaciones que trascendió fue la criptomoneda, también conocida o llamada moneda digital o criptodivisa creada para funcionar como un medio de intercambio.

Energía Renovable: Una mirada desde el retorno de la inversión

Jejen Molano, Yanneth Raquel | 2020-10-16

Inicialmente la energía solo se obtenía de los fósiles, con el cambio climático que ocasionó la emisión de gases, se buscaron distintas alternativas para producirlas, conocidas actualmente como Fuentes Renovable de Energía No Convencional FRNC. Expertos científicos preocupados con los daños ambientales que ocasionó el efecto invernadero, se concentraron en la búsqueda de alternativas que contribuyen con el medio ambiente, es así como investigaron los recursos naturales, empleado métodos para obtener energía no contaminante, de recursos como el aire, el sol, los ríos, los mares, la temperatura de la tierra, etc., son los que se espera revolucione el mundo entero.

Necesidades de investigación de las áreas de archivo y la oficina de pasaportes de la secretaría administrativa de la gobernación de Risaralda conforme respecto al modelo integrado de planeación y gestión política, gestión de conocimiento y la innovación

Henao Mejia, Luz Adriana | 2021

Este proyecto está enfocado en identificar las necesidades de investigación en las áreas de archivo y pasaportes de la Secretaría Administrativa de la Gobernación de Risaralda, es realizado por estudiantes miembros del semillero de investigación SI Pyme RC de la Fundación Universitaria del Área Andina y en conjunto con la Gobernación de Risaralda por medio de un convenio donde se establece la entrega de un diagnóstico de necesidades de investigación para las áreas antes mencionadas.

Proyecto municipio Santa Rosa de Cabal como producto turístico

Bermudez Nieto, Isabella | 2021

Santa Rosa de cabal, además de ser un municipio del departamento de Risaralda es el epicentro de diversas actividades de la región cafetera en temas agroindustriales y turísticos, en los últimos años ha vivido una transformación urbana y rural, la cual se puede evidenciar a través de la infraestructura, los nuevos negocios, el aumento del número de habitantes y los ingresos como resultados de las diversas actividades que tiene el mismo municipio. A partir del crecimiento que ha tenido este municipio, el turismo se ha incrementado en un 80% en comparación con los años 2017 y 2018, sin embargo, el desarrollado de un plan con objetivos y metas que permita que Santa Rosa de cabal cuente y se posicione como un producto turístico ante todo Colombia no se encuentra completamente definido.

Responsabilidad Social Empresarial: Estrategia productiva y competitiva para un futuro Sostenible

Jurado Cajamarca, María Alejandra | 2020-10-16

Este artículo de investigación bibliográfica: tiene como objetivo Analizar la Responsabilidad Social Empresarial (RSE) como estrategia competitiva, desde la perspectiva de la evolución e implementación. Durante los últimos años, las empresas se han visto obligadas a implementar estrategias orientadas al medio ambiente, el bienestar social, y la obtención de beneficios en términos de rentabilidad; Generando conciencia en los empresarios sobre la RSE como un compromiso y no un cumplimiento normativo, convirtiéndose en una estrategia para un futuro sostenible, productivo y competitivo